8 (8313)  25-37-05
8 (8313) 25-46-75
8 (908) 239-91-11

Ищете средства индивидуальной и коллективной защиты от производителя?
Добро пожаловать на сайт компании «Паритет»! Здесь вы можете выбрать и купить все от респираторов, противогазов и огнетушителей до оборудования для бомбоубежищ, а также узнать цены на средства защиты.

Заказать индивидуальные и коллективные средства защиты Вы можете по телефонам: 8 (8313) 34-22-35, 8 (8313) 25-46-75, 8 (908) 239-91-11,
8 (908) 160-14-41

Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ

Опубликовано: 07.10.2017

видео Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ больничный за декабрь в январе в 1С:ЗУП ред. 3

В 2016 году 31 декабря выпало на субботу, поэтому многие компании выдали зарплату заранее. Например, 28 или 29 числа. Что ФНС думает о досрочной зарплате, она рассказала в письме № БС-4-11/499 от 16 января 2017 г.


Декабрьская зарплата в расчете 6-НДФЛ

Официально инспекторы заявили, что они против досрочной зарплаты. Ведь Минфин считает, что доход в виде зарплаты возникает в последний день месяца – 31 декабря.  Поэтому компания вправе не удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую выдала до 31-го числа (письмо Минфина от 28 октября 2016 г. № 03-04-06/63250). Удержать налог можно в следующем году с аванса за январь. Тогда зарплату за декабрь нужно отразить уже в отчете за I квартал 2017 года: в строке 100 — 31.12.2016, в строке 110 — дату, когда компания удержала налог, в строке 120 — следующий день.


Документы для оформления трудовой пенсии

Однако устно инспекторы заверяют, что не считают досрочный НДФЛ проблемой. Главное, чтобы компания заплатила налог не раньше, чем удержала. Тогда у проверяющих не будет оснований заявить, что НДФЛ заплатили из денег организации. В ФНС нас попросили ориентироваться на письмо от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106.

В разделе 1 покажите доход и налог по строкам 020, 040 и 070. В разделе 2 выплату покажите, только если срок уплаты налога пришелся на 2016 год. Если нет — перенесите ее в раздел 2 расчета за I квартал.

Допустим, деньги за декабрь 2016 года сотрудники получили 29 декабря. В этот же день бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ. Общая сумма зарплаты — 225 000 руб., НДФЛ — 29 250 руб. Эти суммы бухгалтер отразит по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполнит как на образце.

Поделиться:
rss